Особенности налогообложения: сколько уходит на налоги при получении роялти и какую систему выбрать?

Налоги нужно платить, даже если совсем не хочется. От полной уплаты взносов освобождены только иностранные граждане, не проживающие в России, во всех остальных случаях часть дохода со стриминга придется отдать государству. О том, как сделать это максимально грамотно и экономно - рассказываем в этой статье.

Если артист - просто физическое лицо

Платить налоги как физ. лицо - самый дорогой и не всегда легальный вариант для артиста.
Во первых, закон запрещает вести коммерческую деятельность без соответствующей регистрации. За это даже предусмотрено соответствующее наказание (статья 14.1 КоАП). Это значит, что получать доход со своих произведений можно, но если вы занимаетесь публикацией релизов других музыкантов, то есть работаете в качестве лейбла или издателя, извлекать из этого доход как физ. лицо не получится.

Во вторых, законодатель учел, что физические лица могут уходить от уплаты налога, а потому возложил ответственность по уплате сборов на налоговых агентов, то есть организации (в данном случае - нас). Это означает, что в случае получения роялти со стриминга как физ. лицо, на банковскую карту вы получите средства уже за вычетом налогов.

В третьих, налоговые ставки в данном случае являются самыми высокими и имеют три составляющие: 13% налога на доход физических лиц (НДФЛ), 22% взнос на Пенсионное страхование и 5,1% на медицинское страхование в ФОМС.
При этом, страховые взносы платятся сверх налогооблагаемой базы, а НДФЛ вычитается из нее. Пример: если вы заработали 10 тысяч рублей, то на руки вы получите 6845 рублей, 2132 рубля уйдут на взносы, а 1023 рубля уйдут в ФНС в качестве НДФЛ. То есть, итоговый налог получится 31,55%

В качестве плюсов налогового статуса физ. лица можно выделить начисление трудового стажа и взносов пенсионного страхование, а также освобождение от любой формы отчетности (дистрибьютор передает данные о выплатах и налогах в ФНС и ПФР самостоятельно)

Самозанятость - легальный способ сэкономить на налогах

С целью вывести из тени фрилансеров государство ввело особый налоговый режим - Налог на профессиональный доход (НПД). В России уже более 16 миллионов самозанятых, что составляет около четверти всех работающих граждан. Эта форма предпринимательства не требует регистрации юридического лица или открытия расчетного счета, стать самозанятым можно буквально в два клика с помощью мобильного приложения ФНС "Мой Налог", если вам есть хотя бы 14 лет. Подробнее об этом можно прочитать, например, здесь

Если вы стали самозанятым, заявить о доходе нужно через приложение "Мой Налог", сформировав чек и отправив его нам после оплаты. На этом ваши обязанности закончатся, налоговая больше не будет просить какой-либо отчетности.

Но есть и ограничения:
1. Нельзя зарабатывать больше 2.4 млн. рублей в год. Вернее, можно, но в случае превышения этого порога придется зарегистрировать ИП, либо уплатить налоги с дохода свыше лимита по стандартной ставке НДФЛ.
2. Так же как и в случае со статусом простого физ. лица, построить большой лейбл на самозанятости не получится, поскольку это система предполагает, что вы извлекаете доход исключительно из своей деятельности.

Индивидуальный предприниматель

Если музыка стала приносить высокий доход, либо вы решили серьезно заняться изданием произведений других артистов и ведением лейбловой работы, значит пришла пора задуматься над открытием ИП.

Важно знать, что у Индивидуальных предпринимателей есть фиксированные страховые взносы. Это 32 488 ₽ в Пенсионный фонд и 8 426 ₽ в Фонд медицинского страхования за год. Если заработали более 300 тысяч рублей, то понадобится уплатить еще 1% с дохода, который оказался выше порогового значения. ИП представлен широкий выбор различных систем налогообложения, в данной статье мы кратко рассмотрим три, они наиболее выгодно подходят для ведения музыкальной деятельности, а также все позволяют вычесть из налогов уплаченные страховые взносы:

- УСН (Доход). При применении упрощенной системы (именно так она расшифровывается) вы платите только 6% с оборота и отчитываетесь раз в год, подавая декларацию.

- УСН (Доход - расход). Хороший вариант для лейблов, поскольку позволяет платить налог (15%) только с дохода, то есть вычесть из налогооблагаемой базы расчеты с артистами, оплату контрагентам и другие траты. Отчетность также подается раз в год, но важно иметь на руках подтверждения всех расходов, а также уметь обосновать их прямое отношение к финансово-хозяйственной деятельности предприятия, налоговая пристально следит за попытками уйти от налогов через мнимые или личные расходы.

- ПСН (Патент). Самая простая система налогообложения: платите один раз в год сумму патента и больше не сдаете никакой отчетности. Важно учитывать, что патент по музыкальной деятельности пока что есть не во всех регионах, проверить его наличие и стоимость можно на специальном портале.

В данной статье мы сознательно не рассматриваем особенности ведения музыкальной деятельности с образованием юридического лица (ООО), поскольку наш сервис в первую очередь ориентирован на независимых артистов, а также мы предполагаем, что если вы задумались о регистрации юр. лица, все знания, изложенные в этой статье, вам уже знакомы.

Почему важно платить налоги?

Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за 3 года и взыскать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Краткий вывод

При нынешнем налоговом законодательства получать роялти в качестве физ. лица невыгодно, это создает дополнительные финансовые и отчетные издержки как для получателя, так и для дистрибьютора. Если вы не занимаетесь деятельностью лейбла и публикуете свою музыку, либо треки узкого круга людей, оформите самозанятость. Она позволит вам получать легальный доход, уплачивая с него действительно небольшой налог без ведения бумажной работы.

Получение статуса индивидуального предпринимателя подойдет лейблам с единственным учредителем и артистам с высоким доходом (более 200 тысяч рублей в месяц), а регистрация ООО - крупным издательствам.

Статус	Налог на доход	Обязательные взносы	Кем оплачивается
Физ. лицо	13% НДФЛ	22% в Пенсионный фонд 5,1% на медицинское страхование	Налоговым агентом (RUMEDIA)
Самозанятый	5-6%	Отсутствуют	Самим самозанятым
Индивидуальный Предприниматель (ИП)	Зависит от СНО (6% на УСН)	В год: 32 488 ₽ в ПФР 8 426 ₽ в ФМС +1% от дохода свыше 300 000 рублей	Самим ИП
Иностранный гражданин - нерезидент	0 - 10 % (зависит от страны, уточните у поддержки)	Отсутствуют	Сервисом (RUMEDIA)